Главная » Мой юрист » Налог на дарственную на квартиру — облагается ли, платится, родственнику, дочери, иностранцу

Налог на дарственную на квартиру — облагается ли, платится, родственнику, дочери, иностранцу

Каким налогом облагается дарственная на квартиру в 2017 году

Желая передать квартиру кому-то еще при жизни, собственник оформляет договор дарения. Главное условие сделки – безвозмездность, но все же совсем без расходов не обойтись.

Каким налогом в 2017 году облагается дарственная на квартиру? Дарение квартиры как способ отчуждения недвижимости в пользу близких людей встречается весьма часто.

Документальное оформление сделки похоже на процесс купли-продажи. Единственно, что собственник не получает выгоды от передачи имущества.

А вот получателю в некоторых случаях предстоит потратиться. Берется ли налог при дарении в 2017 году?

Порядок оформления дарственной на квартиру предполагает, что собственник имущества передает некий объект в безраздельное владение иного лица.

То есть даритель безвозмездно передает личную собственность одариваемому. Здесь важны два ключевых момента. Это безвозмездность сделки и наличие неоспоримого права собственности у дарителя.

Порядок заключения договора дарения предусматривает участие двух сторон. Процесс оформления состоит из нескольких этапов:

  1. Устное согласование сделки меж участниками.
  2. Сбор необходимых документов.
  3. Составление договора (в простой письменной форме или нотариальной).
  4. Подписание дарственной сторонами.
  5. Регистрация перехода права собственности.

После оформления полученного права собственности одариваемый становится законным собственником. Он вправе распоряжаться полученным даром по своему усмотрению.



Для оспаривания сделки требуется наличие весомых аргументов, вроде недееспособности дарителя или отсутствия надлежащего права распоряжения.

Что касается отмены дарения со стороны дарителя, то таковая возможна лишь в исключительных случаях. Чаще всего дарение это процесс безвозвратной передачи имущества.

Дарение это способ отчуждения недвижимости в пользу третьих лиц, какие указываются в договоре. Основное преимущество такой сделки в ее безусловности.

От одаряемого не требуется совершать никаких действий для получения квартиры, кроме как принять дар. Бланк соглашения можно скачать здесь.

Но вместе с тем в договоре могут прописываться отдельные условия, какие должен выполнить одаряемый. При нежелании их выполнять, можно отказаться от дара.

Налог на дарственную на квартиру в 2017 году - облагается ли, платится, родственнику, дочери, иностранцу

Главное, чтобы условия не предполагали выгоды для дарителя, и дарение происходило при жизни собственника.

Указание в дарственной условий, какие вызывают какие-либо финансовые или иные обязательства для одариваемого ведут к признанию ничтожности сделки.



Под условием может пониматься какое-либо событие, наступление какого ожидается в будущем.

К примеру, рождение ребенка или заключение брака. Или же определенная дата, например, по достижении одариваемым совершеннолетия.

Договор дарения, иди дарственная, что равнозначно, содержит в себе следующую информацию:

  • идентификация участников сделки;
  • подробное описание объекта;
  • ссылки на правоустанавливающие документы;
  • пункт об отсутствии обременений и притязаний третьих лиц;
  • порядок передачи имущества;
  • дополнительные условия (при необходимости);
  • подписи сторон.

Оформить дарственную на квартиру можно практически на любое лицо, выбранное собственником имущества. Но существуют и некоторые исключения.

Касаются они госслужащих и иных должностных лиц, которым по закону запрещено принятие подарков от кого-либо, кроме близких родственников.

То есть фактически подарить квартиру можно любому человеку, родному, близкому или чужому и незнакомому. Решение принимает сам даритель.

Но в то же время закон строго ограничивает круг лиц, которые не могут выступать в качестве дарителя. Это:

Написать дарственную можно и на несовершеннолетнего ребенка. В этом случае интересы одариваемого представляют родители или опекуны.



С четырнадцатилетнего возраста ребенок сам присутствует при подобных сделках.

Определение договора дарения содержится в п.1 ст.572 ГК РФ.

При дарении одна сторона, именуемая дарителем, передает другой стороне, именуемой одариваемым, вещь или имущественное право в собственность.

Дарение являет собой безвозмездную сделку. Если имеет место встречная передача вещи, права или обязательства, то в соответствии с п.2 ст.170 ГК сделка признается притворной.

Договор дарения является одностороннеобязывающим, поскольку у одаряемого не возникает обязанностей из договора.

Но отсутствие обязанностей перед дарителем не освобождает одариваемого от обязательств перед государством.

По закону получение прибыли гражданами требует уплаты налога на доходы физических лиц.

Следовательно, сделка дарения является налогооблагаемой для лица, принимающего дар. Облагается ли сделка налогом для любого одаряемого?

Договор дарения оформлен и подписан участниками. Что дальше? До 1.03.2013 следующим действием становилась госрегистрация договора в УФРС.

На данный момент эта норма утратила силу. Регистрируется только переход права собственности. Но на этом процедура дарения не заканчивается.



По сути, законным владельцем имущества становится одариваемый, но во избежание претензий со стороны госструктур ему надлежит уплатить законодательно установленный налог.

Про межевание земельного участка до 2018 года по закону, читайте здесь.

Причем налогоплательщиком в данной ситуации выступает именно лицо, принимающее дар. Такая норма вызывает немало вопросов.

Сделка безвозмездная и не предусматривает никаких финансовых отношений, за что же платить налог?

До 2006 года сбор при дарении взимался согласно закону, касающегося налогообложения на имущество, получаемого в результате наследования или дарения.

Фактически дарение не облагалось налогами. Это вело к тому, что дарением часто прикрывались сделки по купле-продаже. После некоторого изменения законодательства указанный закон утратил силу.

Теперь правовое регулирование налогообложения дарения осуществляется на основании Налогового Кодекса РФ.

С позиции налоговых норм получение недвижимого имущества в дар физическим лицом признается доходом. На основании этого одариваемый обязан оплатить налог на доходы физлиц.

Договор дарения не предусматривает срока годности. Дарение признается совершенным после того как будет зарегистрирован переход права собственности в Регпалате.



До этого момента стороны вправе передумать и отменить сделку. Отмена может обуславливаться изменившимися обстоятельствами у стороны дарителя либо отказом от принятия дара одаряемым.

При этом в случае отказа даритель может потребовать возмещения одариваемым понесенных убытков, связанных с оформлением дарственной.

После регистрации права собственности на подаренное имущество отмена завершенной сделки не возможна, поскольку нельзя отменить то, чего уже нет.

В такой ситуации возможно лишь обратное передаривание. Но дарение может быть отменено в силу закона. Например, если сделка признана притворной или ничтожной.

Также оспорить дарение могут наследники дарителя, если смогут доказать в суде недееспособность дарителя на момент составления сделки или факт заключения договора под давлением. В любом случае потребуются веские аргументы.

Налог на квартиру по дарственной равен 13% для резидента РФ. Но нужно знать, что резидент и гражданин это отнюдь не синонимы.

Резиденция субъекта определяется исключительно сроком пребывания на российской территории.

Резидент РФ это гражданин, какой пребывает на территории государства дольше 183 дней. Нерезиденту РФ и иностранцу придется заплатить 30%.

Если со ставкой все более-менее ясно, то не совсем понятно от какой суммы рассчитывается ставка налога.

В 2017 году ставка исчисляется исходя из кадастровой стоимости квартиры на момент подписания дарственной. Когда дарится доля квартиры, то стоимость ее вычисляется пропорционально.



В то же время налоговые органы и Минфин считают, что взимать налог следует от стоимости рыночной на дату дарения в силу превышения таковой над кадастровой оценкой.

Но Президиум Верховного Суда в утвержденном от 21.10.2015 Обзоре практики … дел, связанных с применением гл.23 НК РФ дал иную оценку.

Так в п.6 Обзора сказано, что налоговая база при дарении имущества меж физлицами определяется кадастровой стоимостью.

Требование налогового органа уплатить налог с рыночной стоимости неправомерно и может быть обжаловано в суде.

Но упомянуть нужно и случаи, когда в дарственной указывается стоимость имущества. В таком случае налог исчисляется исходя из этой суммы. Но договорная цена не должна быть меньше 70% кадастровой стоимости.

То есть если стоимость квартиры в дарственной не указана, то за налогооблагаемую базу принимается кадастровая стоимость.

При указании цены ее сравнивают с оценкой по кадастру и при заниженной величине в расчет принимается 70% от кадастровой стоимости.

Налог оплачивает тот, на кого оформлена дарственная на квартиру, налоги, выплачиваемые при этом, исчисляются только после официального оформления договора и регистрации перехода права собственности.

УФРС в течение двух недель после регистрации передает сведения в ФНС.

Когда одаряемый проживает за границей, то он обязан уплатить налог до получения свидетельства о переходе права собственности.



Никаких льгот для определенных категорий населения, в частности пенсионеров, не предусмотрено.

После регистрации права собственности в Регпалате лицо, получившее дар, обязано задекларировать полученное имущество и выплатить НДФЛ.

Декларация по форме 3-НДФЛ подается до тридцатого апреля года, когда было получено имущество.

Оплата налога осуществляется до пятнадцатого июля года, когда подана декларация. То есть в год получения дара ничего платить не нужно.

Декларация заполняется самостоятельно или с привлечением специалистов. Потребуется указать стоимость имущества и произвести расчет налога.

Если не указать величину, от какой рассчитан налог, то декларация принята не будет (при личном обращении).

Придется подавать документ заново, а в случае принятия (по почте) предоставлять корректирующую декларацию.

Вместе с декларацией сдается копия дарственной и копии технической документации на объект.

При несвоевременном декларировании подаренного имущества и пропуске сроков уплаты налога предусмотрены штрафы:

В случае несвоевременной уплаты налога за каждый просроченный день, начиная с шестнадцатого июля, начисляется пеня в размере, определяемом по формуле:



От уплаты налога по сделкам дарения освобождаются близкие родственники дарителя. Причем родство определяется в соответствии с Семейным Кодексом.

К близким родственникам относятся:

  • дети, включая усыновленных;
  • родители, в том числе и приемные;
  • супруги;
  • бабушки/дедушки;
  • внуки/внучки;
  • братья/сестры, даже неполнородные.

Все другие степени родства не считаются близкими. Любой другой родственник платит налог наравне с посторонними лицами.

Основные вопросы, возникающие у участников сделки дарения, касаются именно налогообложения. Один из таковых касается имущественного вычета.

Если кадастровая (рыночная) стоимость квартиры не превышает одного миллиона рублей, надо ли платить налог?

Поскольку законом предусмотрена возможность применения имущественного вычета, равного одному миллиону рублей, то логически исчислять налог не с чего.

Закон определяет ситуацию весьма ясно. От налога освобождаются только близкие родственники.

Во всех остальных случаях налог взимается с полной стоимости. Никакого имущественного вычета при дарении не предусматривается.

Важно! В некоторых регионах лицам, получившими недвижимость в дар от близких родственников, может потребоваться подача декларации.

В качестве документа, подтверждающего освобождение от налога, требуется представить документальное свидетельство подтверждения родства.



Уточнять необходимость декларирования следует в ФНС по месту жительства.

Если одаряемый, освобожденный от выплаты налога в силу близкого родства, решит продать квартиру раньше, чем по истечении трех лет владения, то он не освобождается от выплаты налога.

Потребуется уплатить 13% от продажной цены. Но при этом применяется имущественный вычет. Налогом облагается только часть суммы, которая превышает величину в один миллион рублей.

Видео: Советы Юриста оформление дарственной

Когда подаренная квартира продается ранее, чем спустя три года, лицом, не имеющим родственных связей, то учитывается то, что НДФЛ уже уплачивался.

Налог взимается только с суммы, превышающей налогооблагаемую базу по сделке дарения.

Налог на подаренное имущество с близких родственников не взимается. Единственными расходами становятся оплата услуг нотариуса и юриста (за составление и заверение дарственной), регистрация перехода права собственности по дарственной в Регпалате.

Эти расходы может оплатить любая из сторон или поделить их меж собой.

Освобождение близких родственников от налогов обуславливает использование нестандартных методов, чтобы не платить НДФЛ.

Один из вариантов, вполне законных, это дарение через близкого родственника. Например, тетя не может подарить квартиру племяннице без уплаты налога последней.



Но если подарить имущество сначала сестре, а та в свою очередь подарить квартиру дочери, то налогооблагаемой базы не возникнет.

Еще как способ, законный условно, это фиктивный договор купли-продажи. К примеру, тетя, желающая подарить квартиру племяннице, заключает с ней ДКП.

При этом налога на доходы у племянницы не возникнет. Тетя же от налога освобождается, если она владела квартирой более трех лет.

Но заключая фиктивный договор, нужно знать, что мнимая сделка может быть оспорена. Участников в этом случае ожидает уголовная ответственность за мошенничество.

Договор дарения квартиры имеет как плюсы, так и минусы. Среди недостатков нужно отметить следующие:

Что касается преимуществ дарственной, то они не менее очевидны. Прежде всего, это простота оформления по сравнению с договором о купле-продаже.

Документ можно составить самостоятельно, в Регпалату подается минимальный пакет документов (дарственная, правоустанавливающие документы дарителя).

Посредством договора дарения можно обойти некоторые ограничения для возмездных сделок. Например, при продаже доли квартиры можно столкнуться с отказом иных собственников.

Кроме того в такой ситуации действует преимущественное право выкупа. Подарить свою долю иному лицу можно и без согласия совладельцев.

Как прописать новорожденного ребенка в квартиру через Госуслуги, читайте здесь.



Как выписать несовершеннолетнего ребенка из квартиры собственника, смотрите здесь.

И еще один важный момент это начало действия договора дарения. Сделка считается заключенной с момента непосредственной передачи имущества по приемопередаточному акту.

При купле-продаже сделка заключена только после регистрации полученного права.

Хотя для завершения сделки нужно еще зарегистрировать право собственности, но в случае смерти дарителя до регистрации дарственная не будет аннулирована.

Как и любой вид отчуждения имущества, дарение имеет свои плюсы и минусы. Выбирая подарить или продать квартиру, нужно учесть все аспекты и возможные варианты развития событий.

С точки зрения налогообложения оформление дарственной выгодно лишь родственнику определенной степени родства.

О admin

x

Check Also

Нострификация диплома в России — официальный сайт, иностранного, Узбекистана, украинского

Процедура нострификации диплома в России в 2017 году Использование документов, выданных иностранным государством, невозможно без признания их государством местонахождения. Касается это и документов об образовании. Как в 2017 году происходит ...

Норма квадратных метров на человека — в Москве, положенности, в квартире, офисе, общежитии

Какая норма квадратных метров на человека в 2017 году Норма жилплощади, положенной одному человеку, весьма важна. От нее зависят многие условия проживания, от оплаты коммуслуг до выдачи жилья социального. Какой ...

Неоплаченные штрафы ГИБДД по фамилии — имени отчеству, дате рождения, по номеру машины, узнать, проверить

Как узнать о неоплаченных штрафах ГИБДД по фамилии водителя Сегодня движение по дорогам Российской Федерации должно осуществляться строго в соответствии с установленными на законодательном уровне правилами. Именно поэтому прежде, чем ...

Необоснованный отказ в приеме на работу — запрещается в случаях, судебная практика

Особенности необоснованного отказа в приеме на работу в 2017 году Все граждане РФ в соответствии с законодательством наделены равными правами на место трудоустройства, и отказ от трудоустройства обязан быть работодателем ...

Написание отчета по практике — план и правила написания

Написание отчета по практике ; план и правила написания Не только первокурсники, первый раз в жизни прошедшие стажировку, интересуются вопросом написания отчета по практике на производстве. Студенты, которые в ближайшем ...

Ненормированный рабочий день в трудовом договоре — образец, установление, работнику

Что такое ненормированный рабочий день в трудовом договоре в 2017 году По ТК РФ норма рабочего дня составляет 8 часов. Но порой трудовой режим периодически меняется. Что в 2017 понимается ...

Незаконная предпринимательская деятельность — что это такое, ст 172 УК РФ, наказание физическое лицо

Что грозит за незаконную предпринимательскую деятельность в 2017 году Ведение бизнеса предполагает уплату налогов. Но начинающие бизнесмены порой не торопятся оформлять деятельность, считая ее слишком незначительной. Как в 2017 году ...

Недостойные наследники — как доказать статья 1117 ГК РФ, признание, могут быть отстранены судом по требованию

Кто такие недостойные наследники Имущество умершего человека остается в наследство родственникам или лицам, указанным в завещании. Но если поведение наследника неподобающе, закон позволяет лишить его наследства. Какие наследники признаются недостойными? ...

Недостаточная видимость — что это такое, означает термин, ПДД, согласно раздел 1, дороги менее, ограниченная

Что это такое недостаточная видимость Сегодня в Российской Федерации действуют специальные правила дорожного движения. При этом существует специальный набор терминов, которыми обозначаются различные объекты, а также явления. Одни из таких ...

Наложенный платеж Почты России: что это, тарифы, калькулятор, Таков Закон

Наложенный платеж Почты России ; что нужно знать отправителю и получателю? Наложенным платежом принято называть плату при получении посылки в отделении связи. Отправитель указывает стоимость товара в посылке, чтобы работник ...

Недействительная запись в трудовой книжке — образец, как написать, внесенная ошибочно, признание, за номером

Процесс признания записи в трудовой книжке недействительной в 2017 году Статья о корректировании записи в трудовой книжке в 2017 году, раскрывающая механизм признания недействительными данных различных разделов документа. Трудовая книжка ...

Недвижимость, Page 36 of 36

Можно ли продать квартиру с перепланировкой неузаконенной Вы сделали перепланировку в жилом помещении и не узаконили все произведенные изменения в соответствующих органах? При выборе жилья многие задумываются над тем, рассматривать ...

Налоговый вычет с пенсионных взносов

Тема налогового вычета интересует многих российских граждан, но мало кто владеет информацией, как можно реализовать эту возможность. Здесь стоит сразу отметить, что речь идет о налоговых вычетах с пенсионных взносов ...

Недвижимость, Page 3 of 36

Документы для прописки в квартиру Граждане часто испытывают необходимость сменить место проживания или регистрации по ряду причин. В таких ситуациях Межевание земли является неотделимой частью кадастрового учета. Вместе с тем ...

Недвижимость, Page 2 of 36

Ипотека под материнский капитал Можно ли взять ипотеку под материнский капитал в 2017 году? Российское законодательство допускает такую возможность, При возникновении надобности в оформлении соглашения аренды и передаточного акта к ...

Негосударственное пенсионное обеспечение — что это такое, договор, актуальность темы, виды возможного

Что такое негосударственное пенсионное обеспечение в РФ Государственное пенсионное обеспечение базируется на финансировании из средств федерального бюджета. Данная пенсия выплачивается определённым категориям лиц в соответствии с законодательством РФ. Понятие обязательное ...

Неагрегатная страховая сумма — что это такое, по риску ущерба, индексируемая, применение коэффициента

Особенности неагрегатной страховой суммы в 2017 году Сегодня оформление страхового полиса ОСАГО обязательно для всех граждан без исключения использующих автомобили. Именно поэтому следует заранее ознакомиться со всеми тонкостями оформления полиса, ...

Не горит одна фара ближнего света — левая, штраф, правая, тускло, какой, можно ли ехать

Какой штраф, если не горит одна фара ближнего света в 2017 году С ноября 2010 весь движущийся транспорт должен быть оснащен включенными фарами определенного типа. Условия видимости при этом значения ...

Налоговая задолженность по ИНН физического лица

Разберем, какими способами можно узнать налоговую задолженность по ИНН физического лица. Проще всего это сделать через интернет-ресурсы, на некоторых сайтах эта информация открыта,на других требуется допуск от налоговой инспекции. Речь ...

НДФЛ, Page 3 of 3

Налог на продажу дома с земельным участком Налоговая система РФ предусматривает налогообложение получаемой гражданами прибыли. Продавая недвижимость, собственник получает налогооблагаемый доход. Какой Дарение квартиры – сделка, которая нередко совершается между ...

НДФЛ, Page 2 of 3

Заявление на возврат НДФЛ Все физлица в России выплачивают обязательные сборы со своих доходов в бюджет. Но государством предусмотрены Не все работающие граждане и получающие официальный доход осведомлены, как можно ...

Рейтинг@Mail.ru